e-SMM Düzenleme

Vergi Usul Kanunu'nun 236. maddesine göre, serbest meslek erbapları her türlü tahsilat için düzenledikleri serbest meslek makbuzlarını iki nüsha olarak düzenlemek ve bir nüshasını müşteriye vermek zorundalar.

Ayrıca, e-SMM olarak düzenlenen ve elektronik sertifika ile imzalanan e-Serbest Meslek Makbuzu, muhatabının isteği doğrultusunda ıslak imzalı kağıt çıktı şeklinde veya elektronik ortamda teslim edilmesi gerekmektedir. Ayrıca Tebliğ kapsamında e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) düzenleyen mükelleflerin, söz konusu makbuzlarını dijital ortamda muhafaza ve ibraz etmeleri gerekmektedir.

Kendisine e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlenen mükellefler ise e Serbest Meslek Makbuzunun kağıt çıktısını veya e-Belge olarak muhafaza ve ibraz etmekle yükümlüdürler.

e-SERBEST MESLEK MAKBUZUNA (e-SMM) NASIL GEÇİLİR?

e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına geçmek için Mali Mühür veya e-İmza'ya sahip olmanız gerekmektedir. Mali Mühür veya e-İmza'ya sahipseniz anlaştığınız özel entegratör sistemine aktivasyonunuz gerçekleştirilir veya GİB sisteminden kendi aktivasyonunuzu gerçekleştirebilirsiniz.

e-Mysoft üzerinden e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına kolayca geçebilirsiniz

Özel entegratör yetkisine sahip Mysoft ile e-Mysoft üzerinden e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına kolayca geçebilirsiniz.

e-Serbest Meslek Makbuzunda bulunması gereken bilgiler nelerdir?

• Serbest meslek erbabının; adı, soyadı, adresi, vergi dairesi, vergi kimlik numarası ya da TC kimlik numarası yer alır.
• Müşterinin; adı, soyadı ya da unvanı, adresi, vergi mükellefi ise vergi dairesi, vergi kimlik numarası veya TC kimlik numarası yer alır.
• Alınan paranın miktarı. KDV ve para üzerinde herhangi bir kesinti varsa detaylı olarak yazılır.
• Belge numarası
• Belgenin düzenlenme tarihi (saat ve dakika olarak) yer alır

Gerekli görüldüğü takdirde farklı bilgilere de yer verilebilir.

SERBEST MESLEK MAKBUZU NASIL HESAPLANIR?

Serbest Meslek Makbuzu hesaplama örneği

Brüt tutar üzerinden Gelir Vergisi (%20) çıkartılır.

Kalan tutarın üzerine, (brüt tutar üzerinden hesaplanmış) KDV tutarı eklenir.

Brüt ücret: 2.000.00

Gelir vergisi: 400.00 (%20)

Net ücret: 1.600.00

KDV: 360.00 (%18)

Tahsil edilecek tutar: 1.960.00

e-SERBEST MESLEK MAKBUZU İPTALİ

Hem Serbest Meslek Makbuzu hem de e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) iptal edilebilir. Serbest Meslek Makbuzu ve e Serbest Meslek Makbuzunun iptal edilmesi için GİB tarafından doğrudan yapılacak bir iptal işlemi söz konusu değildir. Ancak SMM'nin ve e SMM'nin iptalini sistem içinden yapabilirsiniz.

e-Serbest Meslek Makbuzlarının (e-SMM) geçerliliği beyan esasına dayanmaktadır. Bu nedenle muhasebecinizin beyan etmediği SMM ve e-SMM düzenlenmemiş sayılır. İptal ettiğiniz e-SMM, muhasebeciniz tarafından beyan edilmeyeceğinden kesilmemiş olur. İptal edilen e-Serbest Meslek Makbuzu, iptal edildiği tarihte özel entegratörünüz tarafından GİB'na raporlanması gerekir.