Damga Vergisi Nedir? 2021 Oranları ve Ücretleri Nedir?

Damga Vergisi Nedir? 2021 Oranları ve Ücretleri Nedir?

Damga Vergisi Nedir?

Kurumlar ve kişilerin yaptığı işlemlerin resmileşmesi için kağıt veya e-Belgelerden alınan vergiye damga vergisi denir. Başka bir ifadeyle, her türlü sözleşmeden doğan ve devlet tarafından alınan vergidir.

En az ödenen vergi olarak bilinen Damga Vergisinin tahsil edilebilmesi için kağıdın imzalanabiliyor, ibraz edilebiliyor ya da imza yerine geçen ibareler olması ve hüküm içermesi gerekmektedir.

Damga vergisini kim öder?

Mevzuatta kağıt veya e-Belgelerde imzası olan kişiler vergi mükellefi olarak tanımlanır.

  • Resmi kurumlarla şahıslar arasındaki işlemlerde damga vergisini kişiler öder.
  • Türkiye'de bulunan yabancı elçilik ve konsolosluklarda düzenlenen belgelerin Damga Vergisini; Türkiye'de bu kağıtları resmi dairelere ibraz eden, üzerilerinde devir ya da ciro yapanlar veya hükümlerinden yararlananlar öder.

Fakat bunlardan ticari ya da mütedavil kağıt niteliğinde olanların Damga Vergisini ilk satan, kabul eden ya da başka suretle kullanan şahıslar öder.

Damga Vergisi nasıl ödenir?

Damga Vergisinin ödeme yöntemleri kağıdın içeriğine göre farklılık gösterir. Damga Vergisi makbuz karşılığı, pul yapıştırılması biçiminde, istihkaktan kesinti yapılarak ya da basılı damga konulması yöntemlerinden biriyle ödenir. Vergiye konu olan kağıt değerli değilse vergi maktu (değeri biçilmiş) olarak tahsil edilir.

Damga Vergisi hesaplama

Mukavelename, taahhütname, senet gibi kağıt konusuna bağlı olarak alınacak vergiler çeşitlilik göstermekle birlikte bindelik oran üzerinden hesaplanır.

Damga Vergisi beyannamesi

Sürekli damga vergisi mükellefiyetine sahip olanlar damga vergisi beyannamesi vermekle mükelleftir. Ödemeler vergi dönemini içeren ayın 26. akşamına kadar yapılır.

2021 DAMGA VERGİSİ ORANLARI VE ÜCRETLERİ NEDİR?

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 2020 yılı için yeniden değerleme oranı %9,11 (dokuz virgül on bir) olarak tespit edilerek 28/11/2020 tarihli ve 31318 sayılı Resmî Gazetede yayımlandı. Ayrıca 29.12.2020 tarihli ve 31349 (1.Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 65 Seri No.lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ile vergiye tabi kağıtların maktu vergileri (maktu ve nispi vergilerin asgari ve azami miktarlarını belirleyen hadler dahil) yeniden değerleme oranında artırıldı.

Her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınır yeniden değerleme oranında artırılarak 01/01/2021 tarihinden itibaren 3.534.679,90 Türk Lirası olarak belirlendi.

2021 yılında beyannamelerden alınacak damga vergisi tutarları ne kadar?

  • Yıllık gelir vergisi beyannameleri (97,20 TL)
  • Kurumlar vergisi beyannameleri (129,80 TL)
  • Katma değer vergisi beyannameleri (64,10 TL)
  • Muhtasar beyannameler (64,10 TL)
  • Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) (64,10 TL)
  • Gümrük idarelerine verilen beyannameler (129,80 TL)
  • Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler (47,60 TL)
  • Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri (47,60 TL)
  • Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (76,00 TL)

2021 DAMGA VERGİSİNE TABİ OLAN KAĞITLAR

I. Akitlerle ilgili kağıtlar

A. Belli parayı ihtiva eden kağıtlar:

1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler (Binde 9,48)

2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) (Binde 1,89)

3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri (Binde 9,48)

4. Tahkimnameler ve sulhnameler (Binde 9,48)

5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kağıda taalluk edenler dahil) (Binde 1,89)

6. (Değişik: 5766/10-b md.) (Yürürlük: 6/6/2008) Karayolları Trafik Kanunu uyarınca kayıt ve tescil edilmiş ikinci el araçların satış ve devrine ilişkin sözleşmeler (Binde 1,89)

7. (Ek: 6728/28 md.-Yürürlük 9/8/2016) Hazinenin özel mülkiyetinde veya Devletin hüküm ve tasarrufu altında bulunan taşınmazlara ilişkin ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni sözleşmeleri (yatırım taahhüdü bulunanlar dâhil ön izin, irtifak hakkı veya kullanma izni süresine göre bulunacak bedel üzerinden) (Binde 9,48)

8. (Ek: 6728/28 md.-Yürürlük 9/8/2016) Resmî şekilde düzenlenen gayrimenkul satış vaadi sözleşmeleri (Binde 0)

9. (Ek: 6728/28 md.-Yürürlük 9/8/2016.) Resmî dairelerin mal ve hizmet alımlarına ilişkin yaptıkları ihalelerde, ihaleyi yapan idare ile düzenlenen sözleşmeler (Binde 9,48)

10. (Ek: 15/7/2016-6728/28 md.) 7/11/2013 tarihli ve 6502 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun kapsamında düzenlenen:

a) Taksitle satış sözleşmeleri (Binde 9,48)
b) Ön ödemeli konut satış sözleşmeleri (Binde 0)
c) Devre tatil ve uzun süreli tatil hizmeti sözleşmeleri (Binde 9,48)
ç) Paket tur sözleşmeleri (Binde 9,48)
d) Abonelik sözleşmeleri (Binde 9,48)
e) Mesafeli satış sözleşmeleri (Binde 9,48)

11. (Ek: 6728/28 md.-Yürürlük 9/8/2016.) 7/6/2012 tarihli ve 6326 sayılı Turist Rehberliği Meslek Kanunu kapsamında düzenlenen turist rehberliğine ilişkin sözleşmeler (Binde 9,48)

12. (Ek: 6728/28 md.-Yürürlük 9/8/2016) 14/3/2013 tarihli ve 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen:

a) Toptan elektrik satış sözleşmeleri (Binde 9,48)
b) Perakende elektrik satış sözleşmeleri (Binde 9,48)

13. (Ek: 6728/28 md.-Yürürlük 9/8/2016) 18/4/2001 tarihli ve 4646 sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanunu kapsamında düzenlenen:

a) Toptan doğal gaz satışına ilişkin sözleşmeler (Binde 9,48)
b) Tüketicilere doğal gaz satışına ilişkin sözleşmeler (Binde 9,48)

14. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Resmi şekilde düzenlenen kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat sözleşmeleri (Binde 0)

15. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Resmi şekilde düzenlenen kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat sözleşmeleri kapsamında yapı müteahhitleri ile alt yükleniciler arasında düzenlenen inşaat taahhüt sözleşmeleri (Binde 0)

16. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Kat karşılığı veya hasılat paylaşımı inşaat işlerine ilişkin danışmanlık hizmet sözleşmeleri (Binde 0)

17. (Ek: 23/2/2017-6824/5 md.) Yapı denetimi hizmet sözleşmeleri (Binde 0)

B. Belli parayı ihtiva etmeyen kağıtlar:

1. Tahkimnameler (97,20 TL)
2. Sulhnameler (97,20 TL)
3.Turizm işletmeleri ile seyahat acentelerinin aralarında düzenledikleri kontenjan sözleşmeleri (546,40 TL)
(Belli parayı ihtiva edenler dahil)

II. KARARLAR VE MAZBATALAR

1. Meclislerden, resmi heyetlerden ve idari davalarla ilgili olmayarak Danıştaydan verilen mazbata, ilam ve kararlarla hakem kararları:

a) Belli parayı ihtiva edenler (Binde 9,48)
b) Belli parayı ihtiva etmeyenler (97,20TL)

2. (Değişik: 4/6/2008-5766/10 md.) İhale Kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların her türlü ihale kararları (Ek hüküm: 15/7/2016-6728/28 md.) (4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamındaki kurum ve kuruluşlara şikâyet veya Kamu İhale Kurumuna itirazen şikâyet ya da yargı kararı üzerine ihalenin iptal edilmesi hâlinde, bu ihale kararının hükmünden yararlanılmayan kısmına isabet eden damga vergisi ret ve iade olunur. Sözleşmenin düzenlenmiş olması durumunda sözleşmeye ilişkin damga vergisi ret ve iade edilmez.) (Binde 5,69)

III. TİCARİ İŞLEMLERDE KULLANILAN KÂĞITLAR

1. Ticari ve mütedavil senetler:

a) Emtia senetleri:
aa) Makbuz senedi (Resepise) (33,40 TL)

ab) Rehin senedi (Varant) (19,70 TL)

ac) İyda senedi (3,10 TL)

ad) Taşıma senedi (0,80 TL)

b) Konşimentolar (19,70 TL)

c) Deniz ödüncü senedi (Binde 9,48)

d) İpotekli borç senedi, irat senedi (Binde 9,48)

2. Ticari belgeler:

a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri 33,40 TL)

b) Resmi dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme
hesabı özetleri:

ba) Bilançolar (74,90 TL)

bb) Gelir tabloları (35,80 TL)

bc) İşletme hesabı özetleri (35,80 TL)

c) Barnameler (3,10 TL)

d) Tasdikli manifesto nüshaları (14,60 TL)

e) Ordinolar (0,80 TL)

f) Gümrük idarelerine verilen özet beyan formları (14,60 TL)

IV. Makbuzlar ve diğer kağıtlar

1.Makbuzlar:

a) Resmi daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle, kişiler tarafından resmi dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmi daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kağıtlar (Binde 9,48)

b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar (Ek: 5766/10-ç md.) (Yürürlük: 6/6/2008) (avans olarak ödenenler dahil) için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak cari hesaplara nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kağıtlar (Binde 7,59)
c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler (Binde 7,59)
d) İcra dairelerince resmi daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar (Binde 7,59)

2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tabidir):

a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için (0,80 TL.)

b) Vergi beyannameleri: (Ek hüküm: 15/7/2016-6728/28 md.) ((f) bendi dâhil olmak üzere, beyanname verme süresi içerisinde düzeltme amacıyla verilen beyannameler hariç)

Yıllık gelir vergisi beyannameleri (97,20 TL)

Kurumlar vergisi beyannameleri (129,80 TL)

Katma değer vergisi beyannameleri (64,10 TL)

Muhtasar beyannameler (64,10 TL)

Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) (64,10 TL)

Gümrük idarelerine verilen beyannameler (129,80 TL)

Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler (47,60 TL)

Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri (47,60 TL)

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi (76,00 TL)

3. Tabloda yazılı kağıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispi vergiye tabi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri. (0,80 TL)

Damga Vergisi ödememenin cezası var mı?

Damga Vergisinin eksik ödenmesinden ya da ödenmemesinden, kağıtları ibraz edenler sorumludur. Birden çok kişi tarafından imzalanan kağıtlara ait vergi ve cezanın tamamından imzalayanlar sorumludurlar.

Resmi daireler veya noterlerce düzenlenerek kişilere verilen veya dairede bırakılan ve Damga Vergisi hiç alınmayan veya noksan alınan kağıtların vergisi mükelleflere, cezası düzenleyenlere aittir.

e-Fatura ve e-Arşiv Faturalar, Form Ba ve Form Bs Bildirimlerine Dahil Edilmeyecek!

 25 Ocak 2021 Pazartesi

Yeni Taslak Tebliğ ile Ba ve Bs Bildirim Formları Gib tarafından otomatik olarak oluşturulacak.

Devamı

Limited Şirket Nasıl Kurulur? 2021 Limited Şirket Kuruluş Maliyetleri Nedir?

 22 Ocak 2021 Cuma

Türkiye'de en yaygın görülen şirket türüdür ve yaklaşık olarak tüm şirketlerin %82'si Limited şirkettir.

Devamı

2021 Defter Tutma Hadleri Nedir?

 22 Ocak 2021 Cuma

Bilanço hesabı esasına göre 2021 yılında uygulanacak defter tutma hadleri Vergi Usul Kanunu Madde 177..

Devamı

e-Ticarette Vergi Muafiyeti Nedir? Şartları Nelerdir?

 19 Ocak 2021 Salı

e-Ticarette vergi muafiyeti, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olacak. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Nedir?

Devamı

2021 Beyanname Vermeme Cezası Nedir?

 17 Ocak 2021 Pazar

GİB'nın açıkladığı bilgilere göre, 2021 beyanname vermeme cezası hakkında bilinmesi gerekenler.

Devamı

Ba Bs Cezası Nedir? Düzeltme Cezası Nedir?

 17 Ocak 2021 Pazar

Ba-Bs bildirimlerinin zamanında veya tam olarak verilmemesi durumunda uygulanacak ceza nedir?

Devamı

2021 e-Arşiv Fatura Düzenlememe Cezası Nedir?

 16 Ocak 2021 Cumartesi

e-Arşiv Fatura düzenlemeyen mükelleflere yıllık 190 bin TL'ye kadar ceza kesilebilecek.

Devamı

2021 e-Fatura Düzenlememe Cezası Nedir?

 16 Ocak 2021 Cumartesi

e-Fatura düzenlemeyen mükelleflere yıllık 190 bin TL'ye kadar ceza kesilebilecek.

Devamı

2021 e-İrsaliye Düzenlememe Cezası Nedir?

 16 Ocak 2021 Cumartesi

e-İrsaliye düzenlemeyen mükelleflere yıllık 190 bin TL'ye kadar ceza kesilebilecek.

Devamı

KVKK'dan Veri Sorumlularına Telefon Numarası, e-Posta Duyurusu

 15 Ocak 2021 Cuma

Veri sorumluları tarafından kişilerin telefon numarası, e-posta adresi gibi iletişim kanallarına Kanuna aykırı..  

Devamı

2021 Özel Usulsüzlük Ceza Tutarları Ne Kadar Oldu?

 14 Ocak 2021 Perşembe

2021'de uygulanacak ceza tutarları %9,11 olarak tespit edilen yeniden değerleme oranında artırılarak belirlendi.

Devamı

e-Defter ve Beratlarının İkincil Kopyalarının GİB'e Yüklenme Süresi Uzatıldı!

 09 Ocak 2021 Cumartesi

e-Defterler ile bunlara ilişkin berat dosyaların ikincil kopyalarının GİB'e yüklenme süresi uzatıldı!

Devamı

2021 GSS Primi, Kıdem Tazminatı Tavanı, İşsizlik Maaşı, Asgari Ücret Ne Kadar?

 08 Ocak 2021 Cuma

Asgari ücret zammıyla hangi ücretler yükselecek? Asgari ücret neleri değiştiriyor?

Devamı

2021 Yılında Asgari Ücretin İşverene Maliyeti Nedir?

 08 Ocak 2021 Cuma

2021 yılında geçerli olacak asgari ücretin net tutarı ve işverene maliyeti ne kadar oldu?

Devamı
WhatsApp