e-Serbest Meslek Makbuzu

e-Serbest Meslek Makbuzuna Nedir?

Serbest Meslek Makbuzunun Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen standartlara uygun olarak elektronik ortamda oluşturulması, muhafazası, ibrazı ve raporlanmasına e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) denir.

01/01/2018 tarihi itibariyle dileyen serbest meslek erbapları uygulamaya dahil olarak mesleki faaliyetlerine ilişkin tahsilatları için kağıt ortamda düzenlemiş oldukları Serbest Meslek Makbuzunu elektronik belge olarak elektronik ortamda düzenleyebilir (e-SMM), muhatabının talebi doğrultusunda elektronik veya kağıt ortamda iletilebilir, elektronik ortamda muhafaza edip Gelir İdaresi Başkanlığı'na elektronik ortamda raporlayabilirler.

Mysoft Dijital Dönüşüm A.Ş. Gelir İdaresi Başkanlığı(GİB) onaylı özel entegratördür.

e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) kimlere zorunludur?

Serbest meslek erbabı olup, hukuk, muhasebe, denetim, tıp, mimar, mühendislik vb. alanlarında, vekil, danışman, müşavir, denetçi, bilirkişi, arabulucu, aracı, tabip, mimar, mühendis vb. adlar altında serbest meslek faaliyetinde bulunanlardan;

Serbest meslek erbaplarından 1/1/2020 tarih itibariyle faaliyetine devam etmekte olanlar 1/6/2020 tarihine kadar fiili hazırlıklarını tamamlayıp geçmek zorundadır.
Serbest meslek erbaplarından 1/2/2020 tarihinden (bu tarih dahil) itibaren faaliyetine başlayacak olanlar ise işe başladıkları ayı izleyen 3'üncü ayın sonuna kadar fiili hazırlıklarını tamamlayıp geçmek zorundadır.

e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına dahil olmaları ve bu tarihlerden itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur.

Kısaca; tüm serbest meslek erbapları 2020 yılı haziran ayından itibaren serbest meslek makbuzlarını e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemek zorundadır.

e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM)'nin özellikleri nelerdir?

Serbest meslek erbabı tarafından mesleki faaliyetlerine ilişkin olarak 213 sayılı VUK hükümlerine göre düzenlenir.

Kağıt serbest meslek makbuzu ile aynı hukuki niteliklere sahiptir
Elektronik ortamda veya kağıda basılı olarak iletilebilir
Dijital olarak muhafaza ve ibraz edilebilir
(GİB) Gelir İdaresi Başkanlığı'na elektronik ortamda raporlanır.

e-SMM düzenlerken bulunması gereken zorunlu bilgiler nelerdir?

Serbest meslek erbabının; adı, soyadı, adresi, vergi dairesi, vergi kimlik numarası ya da TC kimlik numarası yer alır.
Müşterinin; adı, soyadı ya da unvanı, adresi, vergi mükellefi ise vergi dairesi, vergi kimlik numarası veya TC kimlik numarası yer alır.
Alınan paranın miktarı. KDV ve para üzerinde herhangi bir kesinti varsa detaylı olarak yazılır.
Belge numarası
Belgenin düzenlenme tarihi (saat ve dakika olarak) yer alır

Gerekli görüldüğü takdirde farklı bilgilere de yer verilebilir.

e-SMM yararlanma ve başvuru yöntemleri?

Özel Entegratörler aracılığıyla
GİB Portalı aracılığıyla
Kendi sunucularınız üzerinden GİB'e direkt entegre olarak

e-SMM alıcısına nasıl iletilir?

e-SMM alıcının isteği doğrultusunda elektronik ortamda veya ıslak imzalı kağıt çıktısı alınarak iletilebilir.

e-SMM kullanmak için e-Faturaya kullanmak zorunlu mu?

e-SMM kullanmak için e-Fatura kullanmak zorunlu değildir.

e-SMM uygulamasına geçişin avantajları nelerdir?

e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) uygulamasına geçişin avantajları nelerdir?

Veri kaybının önler
Baskı, arşivleme, depolama, kargolama gibi maliyetleri ortadan kaldırır
Yanlış kesilen faturaların iptali kolayca yapılabilir
Hatalı işlemler, iade ve ret süreçleri elektronik olarak yönetilir
Hatalı işlem yapma riski minimuma iner
e-Mail ve sms ile alıcıya gönderilir
e-SMM raporu hızlı ve kolayca oluşturulabilir. Bu da size zaman ve verimlilik kazandırır.
İşlemler hızlı, güvenli ve kolay bir şekilde yapılır
Zamandan tasarruf sağlar
e-SMM 10 yıl süreyle güvenli biçimde saklanır. Dolayısıyla arşiv ve depolama maliyetleri azaltır
Kağıt kullanımını azaltarak,hem maliyetleri düşürür hem de çevreyi korumaya yardım eder.

e-SMM Geçiş Yapmak İçin Mali Mühür Gerekiyor Mu?

e-SMM uygulamasına geçiş yapmak için e-İmza veya mali mühür almanız gerekmektedir.

Mali Mühür; Firma kaşesinin elektronik halidir. Kamu Sertifikasyon Merkezinin web sitesi üzerinden başvurusu yapılır. TÜBİTAK tarafından üretilir. e-Fatura başvurusu için gerekmektedir.

E-İmza: Şahıslara verilen elektronik imzadır. Elektronik Sertifika Hizmet Sağlayıcılardan temin edilebilir.

e-Serbest Meslek Makbuzu Geriye Dönük Kesilir Mi?

Vergi Usul Kanunu 231. maddesinde; "Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır." denilmektedir.

Fakat makbuzda tahsilat esası geçerli olduğu için tahsilat yapıldığı anda makbuz düzenlenmek zorundadır.

e-SMM Düzenlememe (Geçmeme) Cezası Nedir?

Zorunluluk getirildiği halde e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına süresi içinde geçmeyen mükellefler ile e-Serbest Meslek Makbuzu şeklinde düzenlenmesi gereken Serbest Makbuzunu, e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeyen ve almayan (matbu kağıt Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenleyenler ve alanlar dahil) mükellefler (232' nci maddenin fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar) hakkında Kanununda öngörülen hükümler uygulanır.

Kesilen e-SMM Nasıl İptal Edilebilir?

e-SMM iptal edilebilir. İptal edilen e-SMM, iptal edildiği tarih üzerinden GİB'e bildirilir. Tüm makbuzlar günlük olarak GİB'e bildirildiğinden, iptal edilen makbuz da aynı şekilde GİB'e iletilir.