AR-GE İndirimi Nedir? Ar-Ge İndirimi Hakkında Her Şey

AR-GE İndirimi Nedir? Ar-Ge İndirimi Hakkında Her Şey

Ülkemizde AR-GE ve tasarım çalışmalarının desteklenmesi amacıyla hazırlanan iki vergi indirimi mevcuttur.

İlki 5746 sayılı kanun kapsamında, AR-GE merkezlerinde yapılan AR-GE, yenilik ve tasarım giderlerinin tamamının, kurumlar vergisine bağlı kazançtan düşürülmesini öngörmektedir.

İkincisi ise 4691 sayılı kanun gereği Teknoloji Geliştirme Bölgeleri'nde yapılan AR-GE çalışmalarından sağlanan kazancın kurumlar vergisinden düşürülmesini öngörmektedir. Firmaların AR-GE çalışmalarıyla alakalı olarak bu teşviklerden yalnızca birinden faydalanma imkanı vardır.

AR-GE indirimi nedir?

KVK'nun 10. maddesine göre AR-GE İndirimi; Kurumlar, Ar-Ge ve yenilik (yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme) çalışmalarıyla ilgili harcamalarının %100'ünü, beyanname üzerinden hesaplanan kurum kazancından düşürebilecekler.

Belirlenen Ar-Ge indirim miktarı, kurumlarca senelik kurumlar vergisi ve geçici vergi beyannamesinin belirtilen satırına yazılarak kazançtan düşürülecektir.

Ar-Ge indiriminden, Yeminli Mali Müşavir tarafından hazırlanacak olan Ar-Ge indirim raporu ile yararlanılmaktadır.

AR-GE projesinin tüm aşamalarında teşvik söz konusu mu?

AR-GE projesinin tüm aşamalarında teşvikten yararlanılabilir. Projenin başından, ürünün piyasaya sürüleceği zamana kadar tüm süreç boyunca AR-GE indiriminden faydalanılması olasıdır. Bitirilmiş bir proje için, yeniden ürün geliştirilmek istenirse, yeni çalışmaların tamamı yeni bir AR-GE projesi olarak nitelendirilir.

Ar-GE indiriminden yararlanmak için firma içinde farklı bir birim gerekli mi?

AR-GE indiriminden faydalanabilmek için işletmelerde farklı bir departmanın olması gerekir. AR-GE çalışmalarının işletme kapsamında gerçekleşmesi şarttır.

Hangi giderler AR-GE harcaması olarak nitelendirilir?

  • Malzeme alımları
  • Personel giderleri
  • Amortisman giderleri
  • Genel giderler (elektirik, yemek, doğalgaz, bakım onarım vb.)
  • Vergi ve harçlar
  • Finansman giderleri
  • Dışarıdan sağlanan hizmetler (danışmanlık vb.)

 

AR-GE harcamaları için muhasebe kayıtlarında nasıl bir yol izlenmelidir?

AR-GE teşvikinin yanlış hesaplanmasına mahal vermeyecek biçimde muhasebelerinin tutulması gerekmektedir. AR-GE çalışmalarının masraflarının, diğer çalışmalarla ilgili masraflardan ayrı tutulması gerekir.

AR-GE çalışmaları vergisel açıdan nasıl değerlendirilir?

AR-GE çalışmasının %100'ü indirim konusu olabilir. AR-GE çalışmalarına başlandığı andan itibaren hem geçici vergi, hem de kurumlar vergisi hesabında dikkate alınabilir. İndirim miktarının beyannamede söz konusu satırda gösterilmesi mecburidir.

Mevzu bahis dönemde kazanç tutarının azlığı sebebiyle indirim konusu olmayan AR-GE teşvik miktarı bir sonraki hesap dönemine aktarılır.

Tamamlanmamış AR-GE Projesi başka bir kuruma devredilirse, devralan işletme de teşvikten faydalanabilir mi?

AR-GE projesi bitirilmeden başka bir işletmeye devredilirse, projeyi alan işletme, projeye ek masraf yaparsa söz konusu masraflar sebebiyle AR-GE teşvikinden faydalanır. Ancak bitirilmiş bir projeyi başka bir işletme satın alırsa, satın alan işletme indirimden yararlanamaz.

Haksız veya hatalı şekilde teşvik konusu yapılan tutarların cezası var mı?

AR-GE projesi olarak değerlendirilmeyen projeler sebebiyle işletmece haksız veya hatalı yere teşvik konusu yapılan miktarlar, vergi ziyaı cezası ve faiziyle beraber tahsil edilir.

mysoft-e-belge-kampanyalarımızı-simdi-inceleyin

Veri Sorumlusu Kimdir? Veri Sorumlusunun Yükümlülükleri Nedir?

 27 Temmuz 2021 Salı

Veri sorumlusu kimdir? Veri işleyen kimdir? Aydınlatma yükümlülüğü nedir? Veri Sorumlusu Sicili nedir?

Devamı

Kişisel Verileri Koruma Kanunu Ne Zaman Yürürlüğe Girdi?

 16 Temmuz 2021 Cuma

2010'da kişilerin kendisiyle ilgili verilerin korunmasını isteme hakkı anayasal bir hak olarak güvence altına alındı.

Devamı

Kişisel Verileri Koruma Kanunu'nun Amacı Nedir?

 14 Temmuz 2021 Çarşamba

KVKK ile kişisel verilerin modern standartlarda işlenmesi ve koruma altına alınması amaçlanmaktadır.

Devamı

Özel Nitelikli Kişisel Veri Nedir? Özel Nitelikli Kişisel Verilerin İşlenme Şartları Nelerdir?

 13 Temmuz 2021 Salı

Özel nitelikli kişisel verilerin, ilgili kişinin açık rızası olmadan işlenmesi yasaktır.

Devamı

Kişisel Verilerin İşlenme Şartları Nelerdir? Kişisel Verilerin Açık Rıza Haricinde İşlenme Şartları Nedir?

 9 Temmuz 2021 Cuma

Kişisel verilerin işlenmesi esnasında yasadaki temel ilkelere uygun hareket edilmelidir.

Devamı

Güvenli Mobil Ödeme ve e-Belge Yönetim Sistemine Nasıl Başvuru Yapılır?

 9 Temmuz 2021 Cuma

GMÖEBYS uygulaması başvurusunu, İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden yapabilirsiniz.

Devamı

Matrah ve Vergi Artırımı Rehberi Yayınlandı!

 9 Temmuz 2021 Cuma

Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Matrah ve Vergi Artırımı Rehberi yayımlandı.

Devamı

Yapılandırma Kanunu Rehberi Yayınlandı!

 9 Temmuz 2021 Cuma

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından Yapılandırma Kanunu Rehberi yayınlandı.

Devamı

e-Defter Verme Süreleri Ertelendi

 8 Temmuz 2021 Perşembe

e-Defter Verme Süreleri 2021. e-Defteri Geç gönderme veya Göndermeme Cezaları

Devamı

Kişisel Verilerin Silinmesi Nedir? Kişisel Veriler Nasıl Anonim Hale Getirilir?

 6 Temmuz 2021 Salı

Kişisel verilerin silinmesi, yok edilmesi ya da anonim hale getirilmesine kişisel verilerin imhası denilmektedir

Devamı
WhatsApp